Förenklingsregeln utdelning 2023 skatteverket
•
Utdelning i fåmansföretag – reglerna
Den här artikeln handlar om utdelning i fåmansbolag, dvs den del av ett fåmansföretags ackumulerade fria egna kapital som delas ut till delägarna.
Delägare i ett fåmansföretag kan själva välja mellan att göra uttag från det egna företaget i form av lön eller utdelning. Här följer de särskilda skatteregler som gäller för utdelning från fåmansföretag.
Vid utdelning på kvalificerade andelar i fåmansföretag gäller speciella regler (de så kallade reglerna) som i vissa fall innebär att utdelning som överstiger så kallad normalutdelning ska beskattas i inkomstslaget tjänst. Det är inga socialavgifter på tjänstebeskattad utdelning.
Observera att utdelning på kvalificerade andelar normalt beskattas det kalenderår då bolagsstämman beslutar om utdelningen (oavsett vilket räkenskapsår utdelningen hör till). Om stämman eller styrelsen (om styrelsen har det bemyndigandet av stämman) fattat beslut om en viss utbetalningstidpunkt är utdelningen i stället disponibel den dagen. Denna utbetalningstidpunkt måste dock infalla innan nästa årsstämma.
Skatt på gränsbelopp – 20%
Skatten på normalutdelning (dvs utdelning inom gränsbeloppet)
•
K10 &#; Allt om Skatt på Utdelning, Gränsbelopp & Löneunderlag
Hur K10 fungerar
Ägare av kvalificerade andelar i fåmansföretag deklarerar i K10 blanketten sina inkomster enligt reglerna, både från tjänst och kapital. Med hjälp av olika regler kan du beräkna gränsbelopp och löneuttagskrav för att få förmånligare kapitalbeskattning på 20 procent. Det ger dig som företagsägare möjlighet att välja en regel och beräkning som får ett högre gränsbelopp som betydet mer inkomst med lågbeskattad utdelning. Vilket kan sänka skattebelastningen betydligt. Gränsbeloppet delas efter ägarandelar i företaget och för att kunna få sin del måste man äga mer än 4 procent. Men om du äger okvalificerade andelar, dvs att du inte varit aktiv i företaget eller dess dotterbolag de fem senaste åren är de istället en K12 deklaration du ska göra.
Kom ihåg att om du inte tagit ut all utdelning du kunnat varje år har det sparats och kan räknas ihop med ränta i framtiden. Det är därför bra att göra en sådann deklarering även om du inte tänkt ta utdelning så att du kan hålla koll på detta.
Förenklingsregeln i K10
Det här är den enkla metoden som passar bäst om inte huvudregeln kan uppnås eller ge
•
Tips inför övergången mellan två år
Vi närmar oss en nytt kalenderår och detta är dags att tänka på vad som behöver göras skattemässigt för dig som privatperson och fåmansföretagsdelägare inför övergången mellan två år. Här kommer några råd från skattejuristerna på Formue.
Fåmansföretagsdelägare
För en fåmansföretagsdelägare är detta viktigt för att ta ut rätt inkomst då detta styr såväl inkomstskatten inom företaget liksom den privata skatten samt de sociala förmånerna. Löneuttaget har även betydelse till hur massiv kapitalbeskattad utdelning som ni kan ta ut nästa år vid dina behöriga andelar.
Beskattning från lön/utdelning ifrån ett fåmansföretag bestäms från hur många du tar ut samt hur massiv din kommuns kommunalskatt är.
För att vid ett enkelt sätt åskådliggöra skatteeffekten nära olika typer av uttag kan man se vid tabellen nedan. Tabellen visar hur många du får kvar efter skatt beroende på vilket sätt ni tar ut vinsten ifrån ditt företag under *Beräkningarna bygger vid en kommunalskatt på 32 procent, enstaka bolagsskatt vid 20,6 andel och arbetsgivaravgifter på 31,42 procent. oss har ej tagit hänsyn till jobbskatteavdraget eller detta förhöjda grundavdraget för pensionärer.
| Inkomstnivåer | Skatt samt avgifter, %
|